出借身份證 “被法人”，涉案不免責！

小微律政 3284 2019-09-19 16:59:25

現(xiàn)實生活中，將個人身份證暫借他人使用的情況時有發(fā)生。有時是為了辦理一些證件或手續(xù)，有時是借去代買火車票，登記住宿等。

然而，出借身份證風險多多，一旦所托非人，就有可能導(dǎo)致嚴重后果。

近日，國家稅務(wù)總局衢州市稅務(wù)局稽查局在查處浙江省衢州市A金屬材料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案件的過程中，當檢查人員電話聯(lián)系該公司法定代表人劉某，要求其做詢問筆錄時，劉某對自己是該公司法定代表人的身份表示很驚訝，并反復(fù)強調(diào)肯定是稽查局弄錯了。

這引起了稽查局工作人員的警覺，經(jīng)過對該公司注冊設(shè)立過程的具體調(diào)查及劉某的回憶，真相浮出了水面。

去年5月，劉某為了辦理銀行貸款，聽信了衢州某貸款公司業(yè)務(wù)員吳某“以企業(yè)名義向銀行申請貸款，速度快且利息低”的說辭，將個人身份證信息等相關(guān)材料交給吳某，并在其一步步的引導(dǎo)下，進行了工商電子簽章及法定代表人實名認證，成立了衢州市A金屬材料有限公司。

公司成立后，吳某告訴他，僅拿公司工商營業(yè)執(zhí)照已無法辦理貸款，需要領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，有領(lǐng)票記錄的話，銀行會認為這家公司不是“空殼”公司，有實體經(jīng)營，更有利于快速放貸。

于是劉某又向稅務(wù)機關(guān)申請了一般納稅人資格并領(lǐng)取了增值稅專用發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)取之后，劉某按照吳某指示，將工商營業(yè)執(zhí)照、公章、稅控盤、增值稅專用發(fā)票等企業(yè)正常經(jīng)營需要的證章、發(fā)票等都交給吳某保管。

幾天后，劉某向吳某詢問銀行貸款的事，吳某聲稱已遞交資料，很快放款。但劉某等待的貸款卻遲遲沒有到賬，多次聯(lián)系吳某未果后，劉某以為貸款暫時還放不了，就沒把這件事放在心上，也沒有追問他本人申請領(lǐng)購的發(fā)票及印章的下落，直至其本人注冊設(shè)立的公司因虛開立案被查，劉某才發(fā)覺大事不妙。

根據(jù)《關(guān)于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》（發(fā)改財金［2016］2798號）及《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第54號）有關(guān)規(guī)定，該公司因涉及虛開增值稅發(fā)票造成國家稅款流失，依照相關(guān)稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)追繳公司相關(guān)的稅費及滯納金等。

同時，因劉某本人親自完成實施工商電子簽章、法定代表人實名認證、公司注冊設(shè)立并申請一般納稅人資格、領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票等一系列行為，現(xiàn)因公司涉及虛開增值稅專用發(fā)票造成國家稅款流失被稅務(wù)機關(guān)立案查處，劉某已無法以不知情作為免責理由。

作為該公司法定代表人的他，將根據(jù)公司虛開發(fā)票涉稅金額的大小及違法事實的嚴重性等具體情形，面臨阻止出境、禁止部分高消費行為、融資受限等一系列風險。

此外，還將被依法納入稅收違法“黑名單”，通過稅務(wù)機關(guān)公告欄、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布，并將信息通報相關(guān)部門，共同實施嚴格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。如果虛開發(fā)票的涉稅金額已達到刑事立案標準，還將面臨刑事追責風險。

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